1引言

在大數(shù)據(jù)、云計算以及人工智能等技術(shù)發(fā)展的背景下，大中型企業(yè)憑借自身優(yōu)勢能夠很快建立財務(wù)共享中心，通過引進高層次信息化人才、實施人員培訓(xùn)、與信息企業(yè)聯(lián)合開發(fā)個性化智能化財務(wù)平臺等，對財務(wù)管理模式和流程重新梳理，推動財務(wù)工作全面實現(xiàn)智能化轉(zhuǎn)型，將重復(fù)性的財務(wù)流程進行自動化處理，將財務(wù)人員從重復(fù)性、流程固化的工作中解放出來，參與到企業(yè)的價值創(chuàng)造中去。而小微型企業(yè)抗風險能力弱，經(jīng)營風險較高，加上財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不健全、財務(wù)隊伍水平偏低、經(jīng)費投入不足等問題，導(dǎo)致財務(wù)智能化手段應(yīng)用長期存在不足，財務(wù)人員的主要精力依然消耗在重復(fù)性的日常會計核算工作中，低水平的工作內(nèi)容極易導(dǎo)致小微企業(yè)財務(wù)人員流失，不利于小微企業(yè)發(fā)展。小微企業(yè)應(yīng)借助財務(wù)云技術(shù)或?qū)I(yè)化的第三方代理記賬機構(gòu)，對流程化的財務(wù)工作進行自動化處理，獲取企業(yè)內(nèi)、外準確的業(yè)財數(shù)據(jù)，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對數(shù)據(jù)進行挖掘和應(yīng)用，助力小微企業(yè)業(yè)務(wù)決策，從而促進小微企業(yè)健康發(fā)展。同時，小微企業(yè)結(jié)合自身特點，依托云財務(wù)平臺、智能代理記賬等手段，開展財務(wù)管理活動，發(fā)揮管理會計對小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用，有效實施智能化財務(wù)轉(zhuǎn)型。

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2小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

小微企業(yè)是我國經(jīng)濟社會中必要的組成部分，在解決就業(yè)、活躍市場、提供民生服務(wù)領(lǐng)域起到了重要的作用；在促進社會主義市場經(jīng)濟穩(wěn)定增長、民生改善方面起到積極作用；在增加國家稅收、財政收入等方面也發(fā)揮著不可或缺的作用。據(jù)統(tǒng)計，截至2019年底，我國小微企業(yè)數(shù)量為10140萬戶，占全部市場主體的90%以上，隨著各地方政府努力改善營商環(huán)境，積極落實大眾創(chuàng)業(yè)政策，小微企業(yè)數(shù)量劇增。但是由于小微企業(yè)的特點，其經(jīng)營風險較高、抗風險能力弱，經(jīng)營管理中也存在很多問題，特別是財務(wù)管理模式、財務(wù)工具及財務(wù)目標存在較多問題，不能為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供必要的財務(wù)支持。

3小微企業(yè)財務(wù)管理概述

3.1財務(wù)管理模式分析

目前，除少數(shù)微型企業(yè)經(jīng)營活動不連續(xù)外，開展實際經(jīng)營活動的小微企業(yè)財務(wù)管理模式一般采用財務(wù)外包和獨立設(shè)置財務(wù)機構(gòu)2種模式。

財務(wù)外包是通過代理記賬公司完成財務(wù)服務(wù)。這類小微企業(yè)為了控制成本，一般不設(shè)立專門財務(wù)機構(gòu)，除貨幣資金管理放在企業(yè)內(nèi)部外，其他業(yè)務(wù)如財務(wù)核算、納稅申報等外包給代理記賬公司或者兼職會計。該模式的優(yōu)勢是企業(yè)能以較小的費用成本完成基礎(chǔ)財務(wù)核算任務(wù)，特別是稅務(wù)申報工作。同時，該模式也存在一定缺點，因代理記賬公司只提供核算和填報稅務(wù)平臺等規(guī)范性流程服務(wù)，財務(wù)決策、戰(zhàn)略分析、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等關(guān)乎企業(yè)長遠發(fā)展的服務(wù)欠缺，數(shù)據(jù)挖掘和決策建議等服務(wù)水平較低，對小微企業(yè)的價值創(chuàng)造與持續(xù)發(fā)展不能提供支持，加上財務(wù)數(shù)據(jù)存放于第三方，不便于小微企業(yè)及時查閱，財務(wù)僅僅解決外部需求，很難對內(nèi)創(chuàng)造價值，財務(wù)服務(wù)與業(yè)務(wù)決策基本脫節(jié)，管理會計無法發(fā)揮作用。

設(shè)立獨立機構(gòu)的財務(wù)管理模式一般適用于已經(jīng)發(fā)展較成熟的小微企業(yè)，經(jīng)過一段時間的經(jīng)營活動，已經(jīng)度過高風險期，并有繼續(xù)擴大規(guī)模、向管理要效益的需求。此時，企業(yè)會健全管理機構(gòu)，設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)、配備專門人員，加強業(yè)財融合，發(fā)揮管理會計的作用。

3.2會計電算化普及應(yīng)用

隨著信息技術(shù)的全面發(fā)展，各類個性化的財務(wù)軟件、平臺被廣泛應(yīng)用，會計電算化在小微企業(yè)基本普及。小微企業(yè)中設(shè)置會計機構(gòu)、配備財務(wù)人員的企業(yè)普遍實現(xiàn)了電算化，主要選擇了總賬、報表、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等模塊。除了制單、審核、對賬等需要手工操作外，核算工作都實現(xiàn)了自動化，少數(shù)企業(yè)也使用Excel配合手工賬方式完成財務(wù)核算，極大地減少了記賬、算賬、查賬、報賬的工作量。財務(wù)外包的企業(yè)也由代理記賬公司根據(jù)不同的客戶分別設(shè)置賬套，實現(xiàn)信息化核算。但是，這與大中型企業(yè)相比，對大數(shù)據(jù)、智能化工具應(yīng)用較少，數(shù)據(jù)分析挖掘不足。

3.3財務(wù)活動單一，財務(wù)目標短期化

小微企業(yè)經(jīng)營管理活動比較單一，一般依附于價值鏈的大中型核心企業(yè)而存在，或者滿足于終端消費市場，因此，在財務(wù)管理活動上主要以財務(wù)核算、營運資金管理為主，很少涉及項目投資、證券投資、股權(quán)設(shè)計、融資上市、利潤分配等問題。由于小微企業(yè)的主要目標是滿足持續(xù)經(jīng)營需求、解決生存問題，與企業(yè)目標對應(yīng)的財務(wù)目標就是追求利潤最大化。同時，規(guī)避短期風險，保證財務(wù)資料規(guī)范、合法報稅、滿足融資需要等。由于缺乏對企業(yè)價值的關(guān)注，對未來現(xiàn)金流量的考慮不足，使得財務(wù)管理目標短期化，增加了企業(yè)風險。

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4小微企業(yè)智能化財務(wù)轉(zhuǎn)型的策略

4.1加強業(yè)財融合

業(yè)財融合是財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的前提和基礎(chǔ)，將業(yè)務(wù)和財務(wù)相互結(jié)合，使得小微企業(yè)的財務(wù)人員或第三方代理記賬單位對企業(yè)的業(yè)務(wù)有更深入的了解，也使業(yè)務(wù)人員及時掌握財務(wù)數(shù)據(jù)，科學(xué)準確地指導(dǎo)業(yè)務(wù)?；谝陨夏繕?，在業(yè)財融合過程中要注意以下內(nèi)容：第一，建立業(yè)財融合機制，小微企業(yè)行政部門大多集中辦公，信息傳遞方便快捷，這為業(yè)財融合提供了條件。為保證信息傳遞不受人為因素影響，也避免隨著企業(yè)規(guī)模擴大溝通日趨不暢，要建立業(yè)財融合的有效機制。例如，企業(yè)經(jīng)理定期召開經(jīng)營決策會議，召集業(yè)財部門共同決策；制定信息傳遞制度，保證時效性和通知到人。第二，借助移動辦公手段，廣泛運用智能化辦公程序，通過智能手機實現(xiàn)數(shù)據(jù)上傳、查閱、分析、審批等工作，提高業(yè)財融合的效率和準確性。第三，實施必要的績效管理。通常，企業(yè)建立了成熟的業(yè)務(wù)人員績效管理制度，但是對財務(wù)人員的績效指標不明確，為提高財務(wù)人員對業(yè)務(wù)支撐的積極性，應(yīng)將財務(wù)人員的績效與業(yè)務(wù)掛鉤，實現(xiàn)業(yè)財利益一體化。

4.2搭建智能化財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)

首先，財務(wù)智能化必須依賴于財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效對接，將實際問題轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)需要；其次，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、人工數(shù)據(jù)維護、外部數(shù)據(jù)支撐使財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有機融合，形成企業(yè)大數(shù)據(jù)，原始的、分散的、海量的數(shù)據(jù)成為企業(yè)智能化財務(wù)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；再次，運用數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行標準化處理，運用分析方法理論、云計算、商業(yè)智能等分析工具對數(shù)據(jù)進行分析；最后，根據(jù)不同信息使用者需求，運用智能專家系統(tǒng)提供更加準確的決策建議，提供可視化的圖表及決策結(jié)論。

4.3合理選擇智能化財務(wù)軟件

財務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型，必然需要智能財務(wù)軟件的支持，當前可選的高端智能化財務(wù)軟件價格昂貴，動輒幾十萬元、上百萬元，小微企業(yè)很難負擔。小微企業(yè)對智能財務(wù)軟件的選擇可以參考2種模式。第一，租用在線智能軟件平臺?？梢赃x擇面向小微企業(yè)的云財務(wù)平臺，適用于企業(yè)設(shè)有獨立財務(wù)部門且配有專業(yè)財務(wù)人員的企業(yè)，例如，好會計—智能云財務(wù)，其可以幫助財務(wù)人員管理財務(wù)內(nèi)容，智能提升小微企業(yè)的財務(wù)管理水平，有效實現(xiàn)發(fā)票、單據(jù)一鍵生成憑證，自動匹配會計準則，自動識別會計科目。在稅務(wù)工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)自動生成稅表，并具有直連稅務(wù)局、一鍵報稅功能，稅務(wù)監(jiān)控指標能夠自動檢查財稅風險，最大限度享受稅收政策優(yōu)惠。第二，通過專業(yè)代理記賬公司，例如，慧林代理記賬公司擁有慧算賬平臺和大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，為小微企業(yè)提供代理記賬服務(wù)同時，兼顧智能財稅服務(wù)，為小微企業(yè)提供診斷和數(shù)據(jù)支持，解決了小微企業(yè)缺少智能化硬件設(shè)施、沒有存儲大量數(shù)據(jù)的服務(wù)器及足夠多的數(shù)據(jù)信息問題，為小微企業(yè)提供了大中型企業(yè)能夠享有的數(shù)據(jù)服務(wù)?；ヂ?lián)網(wǎng)和云計算共享服務(wù)器虛擬架構(gòu)，清除了財務(wù)智能化的障礙，業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和分析都在云財務(wù)上實現(xiàn)。

4.4提升財務(wù)人員的智能化水平

在實施智能化財務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中，能夠?qū)⒇攧?wù)人員從重復(fù)性、流程化的工作中解放出來，進而從事有助于企業(yè)價值創(chuàng)造的工作。但是并不代表智能財務(wù)完全替代人工，并且智能化財務(wù)下的流程設(shè)計、系統(tǒng)維護、審核驗證、政策解讀、溝通表達還是需要人工完成。這就要求財務(wù)人員具有智能化思維和理念，能夠熟練地掌握智能化工具的使用，熟練地運用互聯(lián)網(wǎng)、云財務(wù)、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)。為此，企業(yè)要樹立勇于創(chuàng)新的思維，企業(yè)管理者要鼓勵新管理工具的使用和實踐，使人人敢于創(chuàng)新實踐，主動運用新工具解決工作中的實際問題，對青年財務(wù)人員更要發(fā)揮他們在信息技術(shù)方面的優(yōu)勢，既要“以老帶新”，也要“以青促老”，避免企業(yè)太過死板、理念陳舊、不愿改革。在具體實施過程中，小微企業(yè)要加強對財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，加快實現(xiàn)辦公“無紙化”，費用報銷“在線化”，在選用云財務(wù)平臺的過程中，由平臺方進行專門培訓(xùn)，有條件的企業(yè)可以聘請專門的IT人員與財務(wù)人員對接，既提升財務(wù)人員的智能化水平，又能促進企業(yè)流程再造，提升企業(yè)整體智能化水平。

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5小微企業(yè)智能化財務(wù)轉(zhuǎn)型的實施流程

在確定了財務(wù)轉(zhuǎn)型的目標，選擇了適合企業(yè)的財務(wù)管理模式，明確了實現(xiàn)途徑及智能財務(wù)軟件的功能之后，就要實施財務(wù)轉(zhuǎn)型。為此，本文結(jié)合小微企業(yè)是否獨立設(shè)置財務(wù)部門兩類情況，梳理出智能化財務(wù)轉(zhuǎn)型的流程，供小微企業(yè)參考借鑒。

第一，對于沒有設(shè)立獨立財務(wù)部門的企業(yè)來說，需要在企業(yè)之外的第三方代理記賬機構(gòu)內(nèi)實現(xiàn)智能化轉(zhuǎn)型。首先，由代理記賬公司與小微企業(yè)簽訂委托合同，保證小微企業(yè)的數(shù)據(jù)、賬號安全，同時，方便小微企業(yè)共享代理記賬公司的大數(shù)據(jù)。其次，小微企業(yè)業(yè)務(wù)部門通過云平臺將財務(wù)數(shù)據(jù)分類上傳到數(shù)據(jù)庫，雙方在平臺內(nèi)實現(xiàn)對接，完成從遠程提取發(fā)票信息、票據(jù)溝通、業(yè)務(wù)憑證、納稅申報直到歸檔的全面會計核算流程。實施過程中，小微企業(yè)業(yè)務(wù)部門可以利用客戶端APP或者圖像識別系統(tǒng)自動掃描發(fā)票等票據(jù)信息，系統(tǒng)完成校驗真?zhèn)?，將財?wù)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時傳遞給代理記賬公司，代理記賬公司實現(xiàn)實時記賬，可以最大限度減少票據(jù)的傳遞成本、人工成本，提高了工作效率，業(yè)財數(shù)據(jù)同步傳遞，實現(xiàn)了業(yè)財融合。同時，財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表無須等到月末才能查看，而是隨時可以查閱。最后，雙方共同讀取數(shù)據(jù)，小微企業(yè)可以隨時查看并管理數(shù)據(jù)，代理記賬公司運用大數(shù)據(jù)分析提供智能化財稅服務(wù)，將結(jié)果通過客戶端供小微企業(yè)實時查看，保證數(shù)據(jù)真實、完整、及時地反映給企業(yè)。企業(yè)業(yè)務(wù)部門隨時能夠以可視化的圖標形態(tài)看到當期數(shù)據(jù)與往期數(shù)據(jù)的對比情況，便于縱向比較。同時，可以看到企業(yè)在同類型企業(yè)中的位次，便于橫向?qū)Ρ?，還可以進行財務(wù)指標分析，測評企業(yè)財務(wù)風險、經(jīng)營風險、納稅風險等，盡早地規(guī)避風險。

第二，對獨立設(shè)置財務(wù)部門、配備財務(wù)人員的小微企業(yè)的智能化轉(zhuǎn)型要考慮到企業(yè)的實際情況，這類企業(yè)一般為生產(chǎn)型企業(yè)或者業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大的成長型企業(yè)。這類企業(yè)大多可以運用在線云財務(wù)平臺或者少數(shù)選擇自建智能財務(wù)平臺，這里主要介紹在線云財務(wù)平臺模式。首先，發(fā)生業(yè)務(wù)時業(yè)務(wù)部門運用圖像識別系統(tǒng)上傳電子票據(jù)或者以掃描二維碼讀取數(shù)據(jù)的形式上傳信息，智能票據(jù)分析系統(tǒng)自動識別對比驗證，并對發(fā)票、銀行單據(jù)、費用票據(jù)進行信息整合，分類存儲到各個模塊，并保存路徑，上傳到云財務(wù)系統(tǒng)，傳輸?shù)截攧?wù)系統(tǒng)中，生成不同的標記，便于查找。對系統(tǒng)不識別的票據(jù)，將會做提示預(yù)警，轉(zhuǎn)入人工修改審批。其次，業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)入云財務(wù)平臺后，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)結(jié)合人工智能憑借記賬流程經(jīng)驗，自動生成記賬憑證，自動形成摘要。云財務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)對接，隨時調(diào)整會計工作流程，保證會計數(shù)據(jù)實時符合最新要求，智能校驗系統(tǒng)還可以自動對賬，對比對有誤的信息進行預(yù)警，轉(zhuǎn)人工處理。最后，小微企業(yè)稅務(wù)服務(wù)是重點，云財務(wù)實現(xiàn)了增值稅進銷項發(fā)票自動比對，具有一鍵報稅、審核稅表、繳納稅款的功能。

6結(jié)語

業(yè)財稅一體，實現(xiàn)了財稅智能化發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)模式實現(xiàn)了稅務(wù)局、互聯(lián)網(wǎng)、同行業(yè)、企業(yè)、金融、征信等多方數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，從而比對出稅務(wù)風險，提前預(yù)警。同時，助力企業(yè)管理決策科學(xué)化，之前的業(yè)務(wù)生成的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過各類報表的形式體現(xiàn)出來。要想真正助力于企業(yè)決策還需要智能專家系統(tǒng)，運用杜邦分析模型、量本利分析等，形成可視化的、多維度的圖表分析展板，既能全面分析過去和現(xiàn)在，也能預(yù)測未來走勢和發(fā)展動態(tài)，真正實現(xiàn)為企業(yè)決策提供支持。文章來源地址http://www.zghlxwxcb.cn/news/detail-805310.html

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