01集團(tuán)經(jīng)營管理分析的切入點(diǎn)
集團(tuán)經(jīng)營管理分析的切入點(diǎn)往往是從財(cái)務(wù)分析開始。
往往在一家企業(yè)里面，財(cái)務(wù)方面的信息化建設(shè)是要早于其它方面的信息化建設(shè)的，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化程度比較高，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度也比較高，分析框架也相對成熟。
按照這種邏輯，往往大數(shù)據(jù) BI 項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)該先從集團(tuán)財(cái)務(wù)分析入手。但實(shí)際在項(xiàng)目規(guī)劃和建設(shè)的時(shí)候，會(huì)有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
- 集團(tuán)財(cái)務(wù)的 BI 分析建設(shè)會(huì)落后具體的業(yè)務(wù)分析。具體的業(yè)務(wù)分析通常會(huì)落在開展具體業(yè)務(wù)的二級企業(yè)\集團(tuán)、事業(yè)部、業(yè)務(wù)單元，因?yàn)檫@些業(yè)務(wù)離市場更近，業(yè)務(wù)端需求更加的迫切，下級的 BI 項(xiàng)目建設(shè)可能會(huì)早于集團(tuán)整體的 BI 項(xiàng)目規(guī)劃。
- 集團(tuán)財(cái)務(wù)的 BI 分析建設(shè)有可能獨(dú)立開展。由于財(cái)務(wù)相對比較獨(dú)立、標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)也有一定的封閉性，如果不涉及到具體的經(jīng)營分析，可能會(huì)出現(xiàn)一個(gè)集團(tuán)多個(gè) BI 項(xiàng)目并行開展的現(xiàn)象。
- 由于這種整體規(guī)劃的復(fù)雜性，導(dǎo)致分散的、獨(dú)立建設(shè)優(yōu)于整體規(guī)劃。換句話說，獨(dú)立的做知道怎么做，因?yàn)橛忻鞔_的業(yè)務(wù)邊界。但一旦到整體規(guī)劃層面，由于復(fù)雜度上升就不知道如何開展了，就需要專業(yè)的人才、團(tuán)隊(duì)來做頂層設(shè)計(jì)和規(guī)劃，并且頗有挑戰(zhàn)。
不管是哪種形式，誰先誰后，最終集團(tuán)型的整體經(jīng)營分析與 BI 規(guī)劃還是會(huì)擺在眼前。此時(shí)，集團(tuán)經(jīng)營管理分析的切入點(diǎn)仍然是從財(cái)務(wù)分析開始，深入到二級集團(tuán)或者企業(yè)的會(huì)深入到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，這是由集團(tuán)的管控模式和 IT 信息化建設(shè)特點(diǎn)決定的。
02狹義的財(cái)務(wù)分析 vs 廣義的財(cái)務(wù)分析表內(nèi) vs 表外
財(cái)務(wù)分析三要素：對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)未來經(jīng)營前景進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)一步提出建議來提升財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
這里需要對 “財(cái)務(wù)分析” 有一個(gè)更加深入的解讀，財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營管理層所期待的財(cái)務(wù)分析是一回事嗎？
我們通常看到的財(cái)務(wù)分析如下所示：
利潤分析 - 派可數(shù)據(jù) BI 可視化分析平臺(tái)
收入分析 - 派可數(shù)據(jù) BI 可視化分析平臺(tái)
資產(chǎn)負(fù)債分析 - 派可數(shù)據(jù) BI 可視化分析平臺(tái)
財(cái)務(wù)整體分析 - 派可數(shù)據(jù) BI 可視化分析平臺(tái)
上面的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)、指標(biāo)來源于企業(yè)的三大報(bào)表，標(biāo)準(zhǔn)化程度很高。
但這些財(cái)務(wù)分析是不是企業(yè)真正要想的“財(cái)務(wù)分析” 呢？
作為技術(shù)出身的個(gè)人，非財(cái)務(wù)專業(yè)出身的我也曾經(jīng)購買過很多的財(cái)務(wù)報(bào)表分析書籍。
例如：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 張新民教授 的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)報(bào)分析等系列書籍 ——
清華名師 肖星教授 的系列書籍 ——
通過這些書籍對一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識、財(cái)務(wù)報(bào)表分析知識做了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，收獲非常大。非常適合非財(cái)務(wù)專業(yè)的學(xué)習(xí)愛好者進(jìn)入財(cái)務(wù)知識領(lǐng)域的大門。
但是在深入學(xué)習(xí)和思考的過程中，也能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表自身的局限性 —— 沒有辦法直觀的反映出企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理問題。從宏觀上可以，但缺乏微觀的業(yè)務(wù)解釋。
這一點(diǎn)在很多實(shí)際的 BI 項(xiàng)目上就能發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題：上面所做的 BI 可視化財(cái)務(wù)分析僅僅只能服務(wù)于財(cái)務(wù)部門，走不出財(cái)務(wù)部門。
因?yàn)閷τ谄髽I(yè)的經(jīng)營管理者來說，這些分析內(nèi)容指標(biāo)太多、過于專業(yè)、技術(shù)性太強(qiáng)。說的再直接一些，很多企業(yè)管理者看不懂，也不想看，認(rèn)為對企業(yè)的經(jīng)營管理沒有太大的、直接的幫助。
財(cái)務(wù)人員也非常的困惑，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的報(bào)表，數(shù)據(jù)也很準(zhǔn)確，為什么會(huì)有問題呢？
所以，財(cái)務(wù)人員和企業(yè)經(jīng)營管理者、高層對于財(cái)務(wù)分析的理解角度是不一樣的。
還想起來一個(gè)故事，一家企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供了一份他們年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的 PPT，反饋說：這份財(cái)務(wù)分析報(bào)告歷年以來都是這么做的，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從來都沒有滿意過。領(lǐng)導(dǎo)問：這個(gè)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告嗎？問答：是的，大家都是這么做的。領(lǐng)導(dǎo)也就不再說話了，久而久之也就這樣了，我們也不知道原因是什么。
這是當(dāng)初我個(gè)人的困惑，也是很多人的困惑。
再次批量購買了很多財(cái)務(wù)書籍、財(cái)務(wù)報(bào)表分析書籍，始終發(fā)現(xiàn)找不到我所真正需要的離企業(yè)的經(jīng)營管理掛鉤的那一種“財(cái)務(wù)分析框架”。
直到后來在李燕翔老師的《500強(qiáng)企業(yè)分析實(shí)務(wù)》這本書中看到了一段有關(guān)財(cái)務(wù)分析的描述，直到這時(shí)才真正的解惑、恍然大悟。
作者李燕翔老師總結(jié)了不同角度財(cái)務(wù)分析的差異性，簡潔明了，很容易理解。
狹義的財(cái)務(wù)分析 —— 基于財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)來源于三大報(bào)表，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)進(jìn)行宏觀的分析和評價(jià)。
廣義的財(cái)務(wù)分析 —— 不僅僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，還需要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營數(shù)據(jù)，對企業(yè)的業(yè)務(wù)與經(jīng)營管理做深入的階段。
實(shí)際上，從狹義的財(cái)務(wù)分析到廣義的財(cái)務(wù)分析，就是從表內(nèi)走向表外的一個(gè)過程。
所以，企業(yè)經(jīng)營管理者眼中的財(cái)務(wù)分析，實(shí)際上就是廣義的財(cái)務(wù)分析，但很多財(cái)務(wù)人員未定能夠準(zhǔn)確的接受到這個(gè)信息。因此，兩者之間就產(chǎn)生了很大的理解鴻溝，這個(gè)現(xiàn)象在大部分企業(yè)中都存在。
舉一個(gè)例子：
狹義的財(cái)務(wù)分析層面 —— 銷售凈利率的下滑，影響因素可能是銷售收入的下降、營業(yè)成本的上升、管理費(fèi)用的浪費(fèi)、財(cái)務(wù)分析的增加等等，可以從宏觀的角度找到相關(guān)的因素。
廣義的財(cái)務(wù)分析層面 —— 比如影響因素是銷售收入下滑，再往下是哪些影響因素呢？就需要深入到客戶層面、產(chǎn)品層面、渠道層面、業(yè)務(wù)線等很多業(yè)務(wù)層面去解釋。
底層的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)支撐從單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，到了 CRM、OA、ERP 等等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
集團(tuán)經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)分析 - 派可數(shù)據(jù) BI 可視化分析平臺(tái)
狹義的財(cái)務(wù)分析比較通用和標(biāo)準(zhǔn)化，但是廣義的財(cái)務(wù)分析沒有一個(gè)通用的標(biāo)準(zhǔn)化框架。行業(yè)不同、業(yè)務(wù)背景和形態(tài)的不同、企業(yè)發(fā)展的階段和規(guī)模不同、管理模式不同、績效考核標(biāo)準(zhǔn)不同...這些就會(huì)造成不同的企業(yè)在面對財(cái)務(wù)經(jīng)營分析的時(shí)候，就一定是個(gè)性化的，沒有通用的模板和標(biāo)準(zhǔn)。
這是一個(gè)非常底層的邏輯，搞明白這個(gè)問題，可以解釋太多的現(xiàn)象和問題。
比如：經(jīng)常有人在視頻號、小紅書私信要財(cái)務(wù)經(jīng)營分析報(bào)告通用的模板。好的經(jīng)營分析報(bào)告一定是深入到行業(yè)、業(yè)務(wù)、市場供應(yīng)鏈上下游、客戶等多個(gè)維度深度分析的，有所重點(diǎn)而又動(dòng)態(tài)變化的，沒有固定和通用的模板可言。
比如更深層次的：標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)分析應(yīng)用產(chǎn)品很難推廣，成本太高小公司不需要，大公司花的錢多，但不是這種標(biāo)準(zhǔn)化的、狹義的、通用的財(cái)務(wù)分析。
03集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)營分析的切入點(diǎn)和邊界是什么
集團(tuán)的財(cái)務(wù)經(jīng)營分析切入點(diǎn)一定是財(cái)務(wù)分析。
大型集團(tuán)中，集團(tuán)本部的基本上就是狹義的財(cái)務(wù)分析，包括合并和單體的形式。因?yàn)榫唧w的業(yè)務(wù)大多是二級集團(tuán)或企業(yè)去開展的，所以在集團(tuán)二級或以下更多的是狹義的財(cái)務(wù)分析結(jié)合廣義的財(cái)務(wù)分析這兩種形態(tài)。
邊界是由什么決定 —— 集團(tuán)管控模式。
集團(tuán)管控模式?jīng)Q定了管理的邊界、影響了信息化建設(shè)的邊界、決定了數(shù)據(jù)的邊界、決定了集團(tuán)精細(xì)化管理的邊界，最終決定了經(jīng)營管理決策的邊界。
我遇到過一些大央企集團(tuán)型企業(yè)，他們曾找過知名咨詢機(jī)構(gòu)做的財(cái)務(wù)數(shù)字化規(guī)劃，其中有一部分就是要實(shí)現(xiàn)各種高大上的業(yè)務(wù)價(jià)值鏈模型，集團(tuán)管控通過數(shù)字化可以直接深入到一線企業(yè)的業(yè)務(wù)。想法是非常好的，實(shí)際上很難落地，過于務(wù)虛，原因有三：
第一，通常的大型集團(tuán)總部管控模式下，一級集團(tuán)主抓人、財(cái)、物，通過集團(tuán)財(cái)務(wù)、人力、OA、采購系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，戰(zhàn)略管控，不涉及到具體的業(yè)務(wù)。本部沒有具體管理下級具體多元化業(yè)務(wù)對應(yīng)的職能部門，即使有，不會(huì)深度參與實(shí)際的業(yè)務(wù)運(yùn)營，所以沒有太深入的業(yè)務(wù)管理投入，不會(huì)關(guān)系微觀層面的業(yè)務(wù)動(dòng)作，沒有這種管理訴求。
第二，由于沒有具體的業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)的支撐，短期也就沒有這種數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。離開業(yè)務(wù)信息化和數(shù)據(jù)信息化的支撐，精細(xì)化、數(shù)字化的管理幾無可能。
第三，下級集團(tuán)、企業(yè)也非常反感集團(tuán)伸的收太長，做好集團(tuán)自己頂層的戰(zhàn)略規(guī)劃、設(shè)計(jì)就好，不要插手過多具體的業(yè)務(wù)。
沒有群眾基礎(chǔ)、沒有管理訴求、沒有業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐、沒有數(shù)據(jù)條件，站在集團(tuán)本部這種業(yè)務(wù)價(jià)值鏈模型如何落地實(shí)現(xiàn)，這是一個(gè)很值得思考的問題。
通常二級集團(tuán)企業(yè)反而是具備這種條件的，因?yàn)槎壠髽I(yè)往下的運(yùn)營管控模式，深度的參與了實(shí)際的業(yè)務(wù)運(yùn)營管理，信息化的支撐條件、數(shù)據(jù)支撐條件都是可以到達(dá)的。
也不排除一些規(guī)模較小的集團(tuán)企業(yè)、民營集團(tuán)型企業(yè)業(yè)務(wù)比較聚焦、比較扁平化具備這樣的可能。
所以，這就提出了一個(gè)新的問題 —— 如果大型集團(tuán)本部就是提出了這種業(yè)務(wù)運(yùn)營、經(jīng)營分析的訴求，除了狹義的財(cái)務(wù)分析外，能不能體現(xiàn)一些廣義的財(cái)務(wù)分析。
答案也是可以的，那么這個(gè)邊界是什么？
首先，財(cái)務(wù)、人力、OA、集中采購這些都是常規(guī)的，可以納入集團(tuán)視角的分析。例如，集團(tuán)財(cái)務(wù)、各級人力、人效、OA 審批效率、流程效率挖掘、集采、供應(yīng)商管理等等。當(dāng)然，也碰到一些集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的合并報(bào)表都沒有搞定，都是單體模式。還停留在手工合并階段，中間的科目也未曾統(tǒng)一，像這種就更難。
重點(diǎn)說的是下面的業(yè)務(wù)層面，通常情況下，從集團(tuán)角度會(huì)關(guān)注兩個(gè)層面的業(yè)務(wù)：
第一，集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)，比如收入或者利潤占比特別大的核心板塊業(yè)務(wù)。
第二，新加入的業(yè)務(wù)、新興產(chǎn)業(yè)。
第一個(gè)會(huì)直接影響整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)績，后一個(gè)可能會(huì)代表集團(tuán)未來的轉(zhuǎn)型、新領(lǐng)域的嘗試。所以，如果要從狹義的財(cái)務(wù)分析深入到廣義的財(cái)務(wù)分析，大體只會(huì)關(guān)注到這兩個(gè)點(diǎn)。由于這些業(yè)務(wù)本身的運(yùn)營是由二級集團(tuán)\企業(yè)獨(dú)立開展的，沒有管理的訴求、信息化和數(shù)據(jù)的支撐，因此在核心數(shù)據(jù)的關(guān)注上不會(huì)深入到非常微觀的層面，還是會(huì)從宏觀的"大數(shù)"層面去關(guān)注下。
比如有一家大型集團(tuán)型企業(yè)，核心業(yè)務(wù)板塊就是拿訂單，以 ETO （ Engineer To Order ）供應(yīng)鏈制造策略交付產(chǎn)品，該業(yè)務(wù)板塊占據(jù)集團(tuán)比如 80% 的比重。還有一部分新設(shè)的業(yè)務(wù)在做一些新能源的創(chuàng)新，一部分海外市場拓展的業(yè)務(wù)。像這些收入占比高、新的創(chuàng)新方向、戰(zhàn)略方向、業(yè)績和利潤增長點(diǎn)的業(yè)務(wù)部分，包括預(yù)算執(zhí)行情況等等，這些會(huì)放入到集團(tuán)層面的經(jīng)營管理分析目標(biāo)上。但是一定不會(huì)深入到具體的產(chǎn)品如何生產(chǎn)、物流怎么跑、采購管理、訂單管理這些微觀的業(yè)務(wù)動(dòng)作上。
這就是集團(tuán)管控的邊界，包含了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表分析（ 合并口徑、單體口徑、合并管理口徑 ）和部分宏觀業(yè)務(wù)情況的分析。
對于二級集團(tuán)或以下的企業(yè)，由于具備深入業(yè)務(wù)終端的管理?xiàng)l件、信息化條件、數(shù)據(jù)條件，因此會(huì)進(jìn)入深度的業(yè)務(wù)管控經(jīng)營分析，就會(huì)包含狹義的財(cái)務(wù)分析和廣義的深度財(cái)務(wù)分析。只要信息化基礎(chǔ)條件沒有問題、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)沒有問題，從財(cái)務(wù)分析走向企業(yè)經(jīng)營分析這個(gè)邏輯是完全暢通的。
規(guī)劃層面的暢通不代表落地層面的暢通，規(guī)劃是頂層設(shè)計(jì)，依據(jù)的是對集團(tuán)管控的底層邏輯的理解、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特性的理解；落地是項(xiàng)目過程管理，中間遇到的問題涉及到業(yè)務(wù)流、信息流、數(shù)據(jù)流三流建設(shè)底層邏輯的理解。
每一個(gè)層面都會(huì)有挑戰(zhàn)，但思想和方向?qū)α?，就成功了一半?mark hidden color="red">文章來源：http://www.zghlxwxcb.cn/news/detail-446978.html
方向不對，努力白費(fèi)。文章來源地址http://www.zghlxwxcb.cn/news/detail-446978.html
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